الضريبة القيمة المضافة

تُطبق الضريبة القيمة المضافة في أغلب الدول التي تسعى إلى تنويع مصادر دخلها القومي بما يحقق الايرادات التي تستخدم في تطوير البنيات التحتية والخدمات الحكومية العامة سعياً لتحقيق العدالة الإجتماعية .

يهدف قانون الضرائب في الإمارات إلى تحقيق هذه العدالة الاجتماعية بالإضافة إلى أهداف تنموية كثيرة أخرى، ومن ثم إعادة توزيعها في شكل خدمات بما يخدم المجتمع .

ماهي ضريبة القيمة المضافة ؟

هي ضريبة تؤخذ من جملة المعاملات التجارية أو المشتروات التي يقوم بها المستهلك للسلع بطريقة غير مباشرة وفيها يكون المستهلك هو المتحمل النهائي لهذه الضريبة التي تُفرض على كل مرحلة من مراحل التوريد. ويقع عبء احتساب وتحصيل الضريبة على الأعمال المسجلة لدى هيئة الضرائب الاتحادية ، حيث تعمل تلك الشركات والأعمال التي تقدم السلع والمبيعات كمُحصِّل للضريبة نيابة عنها الهيئة .
في أكثر من 180 دولة حول العالم، تُفرض ضريبة القيمة المضافة (تتعد التسميات لها في تلك الدول (ضرائب غير مباشرة ، ضرائب مبيعات عامة ).

بالرغم من أنه يبدو أنها هي مماثلة تماماً لضريبة المبيعات العامة التي تُفرض على المستهلك النهائي، إلا أن ضريبة القيمة المضافة تختلف عنها بعض الشئ إذ أنها تتصدى لتحديات كثيرة تؤثر على ضريبة المبيعات العامة.

طبقت دولة الإمارات ضريبة القيمة المضافة في الأول من يناير 2018، ووضعت لها نسبة 5% وقد فرضتها على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.

الضريبة هي احدى مصادر الدخل القومي التي تتبعها للدولة، لمساهمتها الفاعلة في استمرارية توفير الخدمات الحكومية المستقبلية بجودة عالية ، وسوف يساعد مصدر الدخل هذا الدولة في أن تمضي قدماً نحو تحقيق رؤية دولة الإمارات المتمثلة في خفض الاعتماد على النفط، وغيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر أساسية للإيرادات.

تقوم الشركات والمؤسسات بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من المستهلك النهائي ضمن فواتير ضريبية ومن ثم تسددها إلى الحكومة، وهناك حالات وفقاً تقوم هذه الشركات بإسترداد هذه الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها. وبالتالي، يمثل صافي العائدات الضريبية التي تورد للهيئة الاتحادية للضرائب تتمثل في تلك “القيمة التي أًضيفت” عبر مراحل سلسلة التوريد

التسجيل الضريبة القيمة المضافة

هناك نوعان من أنواع التسجيل لضريبة القيمة المضافة هما:

تسجيل إلزامي
تسجيل إختياري

والتسجيل هنا نعني به تقديم الاقرار عن الأعمال والأنشطة التجارية الممارسة، حيث أن الأعمال ستُطالب بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب في حال إلى نسبة أرباح معينة فعليها التسجيل في أحد النوعين

التسجيل الإلزامي

على الأعمال والأنشطة التجارية التي تتجاوز أرباحها 375,000 درهم، التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة، ويسمى حد التسجيل الإلزامي

التسجيل الاختياري

يجوز للأعمال التي لم تجاوز 187,500 درهم التسجيل اختيارياً لضريبة القيمة المضافة ويسمى حد التسجيل الإختياري

بناء على ذلك فإن الأعمال تلتزم بالتسجيل في الحلات الآتية :

إذا تجاوزت إجمالي قيمة الواردات القيمة الإجمالية الخاضعة للضريبة السابقة حد التسجيل الإلزامي – خلال (12) اثنى عشر شهراً –
أو في حال كان من المتوقع أن تتجاوز قيمة الأعمال الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة خلال فترة (30) يوماً القادمة، الحد اللازم للتسجيل الإلزامي.
هذا الحد لا يُطبق على الأعمال الأجنبية

التسجيل الإختياري

يمكن للأعمال التي لم تستوف التسجيل الإلزامي أن تسجيل تسجيلاً إختيرياً إذا:

إذا تجاوزت إجمالي قيمة الواردات القيمة الإجمالية الخاضعة للضريبة السابقة حد التسجيل الاختياري – خلال (12) اثنى عشر شهراً –
أو في حال كان من المتوقع أن تتجاوز قيمة الأعمال الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة خلال فترة (30) يوماً القادمة، الحد اللازم للتسجيل الاختياري

ما هو التوريد الخاضع للضريبة؟

التوريد الخاضع للضريبة هو توريد لسلع أو الخدمات التي تقدمها الشركات أو الأعمال داخل دولة الإمارات العربية المتحدة ويخضع هذا التوريد لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ وهناك بعض التوريدات تخضع لما يسمى القيمة الصفرية أو 0٪.

الضرائب غير المباشرة

تعد من الضرائب غير المباشرة حيث يتم تحصيلها لصالح الهيئة الاتحادية للضرائب المخول لها أمر الضرائب في الدولة من خلال وسيط وهي ضرائب سلعية أو خدمات يترتب عليها عائد مادي تضاف إليها زيادة أسعار يتحملها المستهلك مثل ضرائب القيمة المضافة و المبيعات وضرائب الواردات والصادرات والإنتاج الرسوم الجمركية والرسوم الحكومية.

الضريبة غير المباشرة، أو ما يعرف بضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، يتحملها المستهلك بالكامل، إذ يتم تحصيلها منه عبر المتاجر ونقاط البيع، وتحسب الضريبة بالنسبة المئوية من إجمالي المبلغ المنفق في الشراء.

وهناك بعض الدول التي تستثني بعض السلع والخدمات الأساسية من الضرائب غير المباشرة، كضريبة القيمة المضافة مثلا ً، لتفادي زيادة أسعارها على المستهلكين

أو قد تلجأ لزيادة قيمة ضريبة بعض السلع (الضريبة الانتقائية ) بغرض الحد من استهلاك مثل هذه السلع لضررها على الصحة العامة

مزايا الضرائب غير المباشرة

من مزايا الضرائب غير المباشرة تغطيتها الواسعة للفئات الخاضعة للضريبة فهي أنها تمس جميع فئات الدخل، مثل ضريبة المبيعات أو ضريبة الاستهلاك، وهي تُفرض بالتساوي على جميع المشترين بغض النظر عن دخلهم المادي . وبذا يمكن التحكم في الاستهلاك من خلال فرض ضريبة غير مباشرة،

كما يمكن ايضا تقليل استهلاك شيء غير مرغوب فيه، كفرض رسوم الاستهلاك على النبيذ والتبغ، حيث أنّ الدولة لا تشجع استهلاك مثل هذه المنتجات لضررها الكبير على المستهلك.

لا يشعر معظم المستهلكين بمبالغ الضرائب غير المباشرة لأنه غالباً ما يتم دمجها مع السعر ولا يكلف المستهلك نفسه عناء معرفة مقدار الضريبة غير مباشرة، إنه يعتقد أنه يدفع الثمن، رغم أنه يدفع الضريبة غير المباشرة أيضاً.

تعرف علي خدمات الضرائب من باركر راسل

تابعنا علي مواقع التواصل الإجتماعي

ماهي الضريبة القيمة المضافة